भारत के कर मुकदमेबाजी ग्रिडलॉक को तोड़ना

इस पर विचार करें। प्रत्यक्ष करों के केंद्रीय बोर्ड (CBDT) के बारे में कुल कर मांग ₹वित्तीय वर्ष 2023-24 में 42.3 ट्रिलियन, लगभग 74%, या ₹31.4 ट्रिलियन, दिसंबर में संसदीय स्थायी समिति की रिपोर्ट के अनुसार विवाद में था।

मुकदमेबाजी में सबसे बड़ी पेंडेंसी पहले अपीलीय स्तर पर स्थित है – आयकर आयुक्त (अपील)। वित्त वर्ष 2018-19 में, लगभग 335,000 विवाद सीआईटी (ए) द्वारा निपटान का इंतजार कर रहे थे। CBDT सेंट्रल एक्शन प्लान 2024 के अनुसार, यह वित्त वर्ष 2023-24 में लगभग 550,000 मामलों तक बढ़ गया।

वित्त वर्ष के दौरान स्थापित किए गए 140,000 से अधिक नई अपीलों द्वारा वित्त वर्ष 2023-24 में 110,000 से अधिक मामलों से अधिक सीआईटी (ए) का निपटान किया गया। वित्त वर्ष 2021-22 में, कर मांगों पर विवादों से अधिक की राशि ₹14 ट्रिलियन सीआईटी (ए) में फंस गए थे।

कर विवादों को कम करने और बचने के लिए, कर विभाग की क्षमता निर्माण के साथ संयुक्त, संख्या स्पष्ट रूप से केंद्रित उपायों के लिए तात्कालिकता को बाहर लाती है।

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लॉगजम को तोड़ना

सीआईटी (ए) में पेंडेंसी को संबोधित करने के लिए, सरकार ने संयुक्त आयुक्त (अपील) के 100 पद बनाए और अपील निपटान लक्ष्य को 2024-25 के लिए न्यूनतम 600 मामलों में उठाया। जबकि ये मददगार हैं, बड़ी संख्या में मामलों को देखते हुए, समय-बाउंड डिस्पोजल के लिए अधिक किया जाना चाहिए।

अपीलीय मामले जटिल हैं। Faceless अपील प्रारूप के तहत, CIT (A)/JCIT (A) को अधिक तकनीकी और प्रशासनिक सहायता करदाताओं द्वारा भौतिक बातचीत की अनुपस्थिति में आवश्यक जटिल मुद्दों से निपटने के लिए आवश्यक हो सकती है।

लॉगजम को तोड़ने के लिए प्राथमिकता महत्वपूर्ण है। उदाहरण के लिए, उच्च-पिच वाले आकलन, उच्च कर मांगों, आय के लिए परिवर्धन से अधिक के मामले ₹50 लाख, और पांच साल से अधिक पुराना अपील करता है, इसे प्राथमिकता दी जानी चाहिए।

ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, दक्षिण अफ्रीका और अमेरिका के पास करदाताओं के साथ जल्दी संलग्न करके मुकदमेबाजी की आवश्यकता के बिना विवादों के लिए तंत्र के लिए तंत्र है। निजी शासनों, मध्यस्थता और मामलों के निपटान कुछ ऐसे उपाय हैं जिन्होंने विवादों को कम करने में योगदान दिया है।

एक निपटान तंत्र कर अधिकारियों को करदाताओं के साथ बस्तियों तक पहुंचने की अनुमति देता है, जैसे कि साबित करने वाले तथ्यों जैसे कारकों पर विचार करके, एक अदालत द्वारा निश्चित मामलों पर विचार करते हुए अपेक्षित व्याख्या, और विवाद जारी रखने के लाभ बनाम लागत।

2023-24 में, ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय ने 67 सार्वजनिक और बहुराष्ट्रीय व्यवसायों के साथ 29 मामलों का निपटान किया, जिससे लगभग 1.8 बिलियन डॉलर का कर राजस्व प्राप्त हुआ। कुल मिलाकर, एटीओ के साथ लगभग 85% मुकदमेबाजी के मामलों को करदाता के साथ समझौते से हल किया जाता है। शेष मामलों में से जो सुनवाई के लिए आगे बढ़ते हैं, लगभग तीन-चौथाई मुकदमेबाजी के मामले एटीओ के पक्ष में जाते हैं।

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समयावधि मध्यस्थता

प्रत्यक्ष कर मुकदमेबाजी के लिए अपील के सभी तीन स्तरों (अपीलीय न्यायाधिकरण, उच्च न्यायालयों और सर्वोच्च न्यायालय) पर भारतीय कर विभाग की सफलता दर निचले पक्ष में रही है।

ऐतिहासिक रूप से, कर विभाग की याचिका दर अधिक रही है, लेकिन इसने रचनात्मक कदम उठाए हैं जैसे कि नीचे किए गए मामलों पर कर प्रभाव के मौद्रिक सीमा को बढ़ाने जैसे कि विभाग द्वारा अपील दायर नहीं की जा सकती है।

भारत आयकर कानून में एक समय-सीमा मध्यस्थता तंत्र पर विचार कर सकता है, विशेषज्ञों के एक स्वतंत्र निकाय के साथ मध्यस्थ के रूप में जो निश्चितता सुनिश्चित करने के लिए उचित अवधि के भीतर निष्पक्ष, अंतिम और बाध्यकारी निपटान को प्रोत्साहित करने पर ध्यान केंद्रित करेगा।

यहां तक ​​कि सुप्रीम कोर्ट ने भी देखा है कि कराधान सहित मध्यस्थता, विवादों के लिए एक प्रभावी उपाय हो सकता है।

अन्य कर परिहार तंत्र की भी उनकी प्रभावशीलता के लिए समीक्षा की जानी चाहिए।

उच्च मार्जिन को तर्कसंगत बनाकर सेफ हार्बर नियमों को अधिक आकर्षक बनाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, सूचना प्रौद्योगिकी और आईटी-सक्षम सेवाओं के लिए 17-18% के उच्च मार्जिन को कम किया जा सकता है। की वर्तमान टोपी को हटाना ₹सुरक्षित बंदरगाह के लिए पात्रता के लिए 200 करोड़ राजस्व भी बड़ी कंपनियों को लाभ का लाभ उठाने की अनुमति देगा। सुरक्षित बंदरगाह का एक आकर्षक विकल्प अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौतों (एपीए) पर बोझ को भी कम कर सकता है।

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वैकल्पिक तंत्र

एपीए तंत्र, जिसने अधिक कर निश्चितता लाई है, को मजबूत करने की आवश्यकता है ताकि यह मामलों की बढ़ती पेंडेंसी को कम कर सके (एपीए वार्षिक रिपोर्ट, 2023-24 के अनुसार, 31 मार्च को 850 से अधिक)। नवीकरण के लिए एक फास्ट-ट्रैक तंत्र प्रदान करना, नियमित सेवाओं के मामलों के लिए प्रक्रिया को तेज करना, और निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए अधिक से अधिक स्थायित्व के साथ एपीए के लिए अतिरिक्त स्टाफिंग, अनुचित देरी को रोक सकता है।

सरकार ने 2022 में नियमित रूप से अपीलीय कार्यवाही के विकल्प के रूप में ई-डिस्प्यूट रिज़ॉल्यूशन योजना को सूचित किया, जिससे छोटे करदाताओं को करों के भुगतान के बाद, अभियोजन और छूट/दंड में कमी से प्रतिरक्षा प्राप्त करने में मदद मिल सके।

ई-डिस्प्यूट रिज़ॉल्यूशन कमेटी के दायरे को बड़े करदाताओं को बढ़ाया जा सकता है। ₹50 लाख और परिवर्धन ₹10 लाख।

व्यवसाय और सरकार दोनों एक बेहतर कर वातावरण से लाभ उठा सकते हैं। ऐसे समय में जब वैश्विक गतिशीलता निवेशों को आकर्षित करने का एक अनूठा अवसर प्रदान करती है, भारत के कर वातावरण में अधिक निश्चितता और कर विवादों के लिए कम गुंजाइश देश के पक्ष में पैमाने को टिप करने में मदद कर सकती है।

समीर गुप्ता नेशनल टैक्स लीडर हैं और शालिनी माथुर, ईवाई इंडिया में डायरेक्टर, टैक्स एंड इकोनॉमिक पॉलिसी ग्रुप हैं