वित्त मंत्री निर्मला सितारमन ने शनिवार को घोषणा की कि भारतीय आय के साथ आय के साथ ₹12 लाख प्रभावी रूप से कोई आयकर नहीं होगा। उन्हें अभी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता है, लेकिन की एक छूट (वापसी) प्राप्त होगी ₹आयकर अधिनियम की धारा 87 ए के तहत 60,000। हालांकि, स्टॉक और संपत्ति बेचने से पूंजीगत लाभ सहित कुछ प्रकार की आय कर छूट के लिए पात्र नहीं हैं।
मान लीजिए कि श्री ए की वार्षिक आय है ₹12 लाख। सतह पर, यह एक सुखद स्थिति की तरह दिखता है क्योंकि आय पर कोई कर नहीं है ₹नए शासन के तहत 12 लाख। लेकिन अगर केवल ₹10 लाख इसका वेतन आय है और ₹2 लाख इक्विटी या संपत्ति बेचने से है, उसे अभी भी पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी ₹2 लाख लाभ। “छूट को विशेष दरों पर कर लगाए गए पूंजीगत लाभ के लिए लागू नहीं किया जा सकता है,” बाईटबुक कंसल्टिंग एलएलपी में सह-संस्थापक और भागीदार अनुराग जैन की पुष्टि की।
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सौभाग्य से, अप्रैल 2023 के बाद खरीदे गए ऋण म्यूचुअल फंड धारा 50AA के अंतर्गत आते हैं और इस तरह की छूट के लिए पात्र हैं, हालांकि अप्रैल 2023 से पहले खरीदी गई इकाइयाँ योग्य नहीं हैं। “अंगूठे का नियम यह है कि स्लैब दरों पर जो कुछ भी कर लगाया जाता है, वह धारा 87A के तहत कर छूट के लिए पात्र है और उन आय को विशेष दरों पर कर दिया जाता है, जैसे शेयरों से पूंजीगत लाभ, इक्विटी एमएफ, और संपत्तियां अनुभाग के लिए पात्र नहीं होंगी 87A छूट, “सिद्धार्थ देब, निदेशक, पीपल एडवाइजरी सर्विसेज टैक्स, अर्नस्ट एंड यंग ने कहा।
यह निवेशकों को कैसे लाभान्वित करेगा?
चीजों को सरल रखने के लिए, मान लीजिए कि किसी ने सिर्फ सेवानिवृत्त हुए और अपने ऋण म्यूचुअल फंड पोर्टफोलियो का एक हिस्सा भुनाया, जिसे अप्रैल 2023 के बाद अधिग्रहित किया गया था। उसके पास कोई अन्य सक्रिय आय नहीं है। अब तुलना करते हैं कि अगर वह अप्रैल 2025 से पहले और उसके बाद इसे बेचती है, तो क्या होगा, जब बजट में घोषित किए गए बदलाव प्रभावी होंगे।
मान लीजिए कि उसने बुक किया ₹अप्रैल 2025 से पहले 12 लाख पूंजीगत लाभ। यह किसी भी अन्य आय की तरह व्यवहार किया जाता है और स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। नए कर शासन के तहत, एक बार यह आय से अधिक हो जाती है ₹3 लाख, यह स्लैब दरों पर कर योग्य हो जाता है। अर्नस्ट एंड यंग के अनुसार, उसने भुगतान किया होगा ₹इस पर 83,200 टैक्स, जिसमें शिक्षा उपकर भी शामिल है यदि वह अप्रैल 2025 से पहले बेची गई थी।
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यदि वह अप्रैल के बाद एक ही ऋण म्यूचुअल फंड बेचती है, तो यह धारा 87 ए के तहत कर छूट में वृद्धि के लिए शून्य कर को आकर्षित करेगा। याद रखें कि प्रभावी रूप से कोई कर नहीं है ₹प्रति वर्ष 12 लाख आय। यह Rs.83,200 की प्रत्यक्ष कर बचत है। आप सोच रहे होंगे कि यह कैसे संभव है क्योंकि हमने उल्लेख किया है कि धारा 87 ए के तहत अधिकतम 60,000 रुपये की छूट है।
ऐसा इसलिए है क्योंकि बजट 2025 ने घोषणा की कि बुनियादी छूट सीमा से बढ़ जाएगी ₹3 लाख को ₹4 लाख। इसने नए कर शासन के तहत विभिन्न आय स्लैब में कर की दर के लिए विभिन्न ट्वीक्स भी बनाए, और धारा 87A छूट के बिना भी मध्यम वर्ग के भारतीयों के लिए सौदे को मीठा कर दिया।
अप्रैल 2023 से पहले खरीदे गए डेट फंड के बारे में क्या?
अप्रैल 2023 से पहले खरीदे गए ऋण म्यूचुअल फंड धारा 122 के अंतर्गत आते हैं और छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि उन्हें सामान्य आय से अलग कर दिया जाता है। यदि वे 24 महीने से अधिक (दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ) के लिए आयोजित किए जाते हैं, तो उन्हें 12.5%पर कर लगाया जाता है।
उन्होंने कहा, वे हाल के बजट से भी लाभान्वित होते हैं। दो परिदृश्य उत्पन्न हो सकते हैं – जब अप्रैल 2025 से पहले और बाद में बेचा गया।
एक व्यक्ति कहें जिसने बुक किया ₹अप्रैल 2023 से पहले 12 लाख पूंजीगत लाभ का निवेश किया गया था। यदि वह अप्रैल 2025 से पहले बेची गई थी, तो उसे आय पर करों का भुगतान करना शुरू करना होगा ₹3 लाख क्योंकि यह पिछली छूट सीमा थी। इसलिए उसे 12.5% कर का भुगतान करना होगा ₹9 लाख पूंजीगत लाभ, या ₹1,12,500। जोड़ने के बाद ₹4,500 शिक्षा उपकर, यह EY के अनुसार, 1.17 लाख रुपये होगा।
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लेकिन अगर वह अप्रैल 2025 के बाद बेची गई, तो कोई कर नहीं होगा ₹4 लाख आय, जिसका अर्थ है कि 12.5% कर के बाद किक करेंगे ₹4 लाख। उसकी कुल कर देयता रु। ₹8 लाख)।
“नए कर शासन के तहत, मूल छूट सीमा से बढ़ा दिया गया था ₹3 लाख को ₹हाल के बजट में 4 लाख। चूंकि यह उदाहरण मानता है कि व्यक्ति की कोई अन्य आय नहीं है, 12.5% LTCG की गणना ऊपर के लाभ पर की जाएगी ₹की तुलना में 4 लाख ₹3 लाख पहले, “अर्नस्ट एंड यंग के देब ने कहा।
तो आपको क्या करना चाहिए?
जैन ऑफ बायटबुक कंसल्टिंग ने कहा कि निवेशकों को पहले यह जांचना चाहिए कि क्या उन्होंने अप्रैल 2023 से पहले या उसके बाद अपने ऋण म्यूचुअल फंड का अधिग्रहण किया था क्योंकि इससे उनके कर बिल में काफी बदलाव आएगा। दूसरे, बजट में घोषित हालिया बदलाव अप्रैल से प्रभावी होंगे, इसलिए जब तक कि तत्काल आवश्यकता नहीं होती है, तब तक आप 1 अप्रैल को या उसके बाद उन ऋण एमएफ को बेचकर कर बचा सकते हैं।
जैन ने कहा, “एक पेशेवर की मदद लेना उचित है क्योंकि यह जटिल हो सकता है।”
ऋण म्यूचुअल फंड में निवेश किया गया? यहां बताया गया है कि आप बजट 2025 के बाद कर कैसे बचा सकते हैं।