अद्यतन कर रिटर्न: बजट 2025 छोड़ी गई आय की रिपोर्ट करने के लिए एक व्यापक विंडो प्रदान करता है

तीन साल बाद, इस पहल ने एक महत्वपूर्ण वृद्धि देखी है, जिसमें लगभग 9 मिलियन करदाताओं ने अपने रिटर्न को अपडेट करने का विकल्प चुना है। इस सफलता पर निर्माण, वित्त मंत्रालय ने अब दो साल से चार साल तक अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा का विस्तार करने का प्रस्ताव दिया है।

करदाताओं को वित्तीय वर्ष के अंत से चार से छह महीने के भीतर अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) को दर्ज करना आवश्यक है। वित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए, एक वेतनभोगी व्यक्ति को 31 जुलाई, 2025 तक अपना मूल आईटीआर दाखिल करना होगा। यदि कोई करदाता इस समय सीमा को याद करता है या उसके बाद किसी भी चूक या त्रुटियों को खोजता है, तो उनके पास एक बेल्टेड या संशोधित रिटर्न प्रस्तुत करने का विकल्प होता है।

एक बेल्टेड या संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा मूल्यांकन वर्ष के अंत से तीन महीने पहले है, जो इस मामले में, 31 दिसंबर, 2025 है। एक बेल्टेड या संशोधित कर रिटर्न को बिना किसी अतिरिक्त कर से परे भुगतान किए बिना दायर किया जा सकता है। सामान्य कर राशि देय।

यदि एक बेल्टेड या संशोधित कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा बीत चुकी है, तो करदाताओं के पास स्वेच्छा से किसी भी आय को घोषित करने का कोई साधन नहीं था जो वे अपने आईटीआर में छोड़े गए थे। इस अंतर को संबोधित करने और करदाताओं के बीच चिंताओं को कम करने के लिए, सरकार ने एक अद्यतन रिटर्न की अवधारणा पेश की।

संक्षेप में, एक अद्यतन रिटर्न करदाताओं को स्वेच्छा से छोड़ी गई आय को घोषित करने की अनुमति देता है, तब भी बेलित या संशोधित रिटर्न के लिए समय सीमा समाप्त होने के बाद भी। यह तंत्र पिछले चूक को सुधारने और आयकर विभाग से संभावित जांच या दंड से बचने का अवसर प्रदान करता है, लेकिन अतिरिक्त कर की लागत पर आता है।

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अधिक लचीलापन, लेकिन एक लागत पर

इससे पहले, एक अद्यतन रिटर्न दाखिल करने के लिए विंडो प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत से दो साल तक सीमित थी। हालांकि, नवीनतम बजट प्रस्ताव इस अवधि को चार साल तक बढ़ाने का प्रयास करता है, करदाताओं को अपने फाइलिंग में संशोधन करने के लिए अधिक लचीलापन प्रदान करता है।

नए प्रस्ताव के तहत, 12 महीनों के भीतर दायर एक अद्यतन रिटर्न 25%का अतिरिक्त कर लगाएगा। यदि 12 से 24 महीनों के बीच दायर किया जाता है, तो यह दर 50%तक बढ़ जाती है। 24 से 36 महीनों के बीच दायर किए गए रिटर्न के लिए, अतिरिक्त कर 60%पर प्रस्तावित है, और 36 और 48 महीनों के बीच प्रस्तुत किए गए लोगों के लिए, यह 70%तक बढ़ने के लिए निर्धारित है।

मान लीजिए कि एक करदाता को पता चलता है कि वे आय की रिपोर्ट करने में विफल रहे हैं ₹1 लाख जिस पर कर का कर ₹30,000 और ब्याज ₹10,000 देय हैं, अब उनके पास अद्यतन रिटर्न दाखिल करने का विकल्प है, अतिरिक्त कर भुगतान के साथ प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष से फाइलिंग के समय के आधार पर भिन्नता है।

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हाल के वर्षों में, आयकर विभाग ने रिपोर्ट की गई आय और तृतीय-पक्ष डेटा के बीच बेमेल का पता लगाने के लिए डेटा एनालिटिक्स और प्रौद्योगिकी का तेजी से उपयोग किया है। इससे बेमेल पूछताछ में वृद्धि हुई है, उनके बुरादा में विसंगतियों के करदाताओं को सचेत किया गया है।

इन बेमेल मुद्दों पर जाने वाले सामान्य मुद्दों में अनफिल्ड आईटीआर, गलत कटौती के दावे जैसे हाउस रेंट भत्ता या होम लोन ब्याज, और अध्याय VI-A के तहत असंगत दावे, जैसे कि निवेश के लिए कटौती (80C) और राजनीतिक दान (80GGC) शामिल हैं। ये पूछताछ करदाताओं के लिए एक नरम कुहनी के रूप में कार्य करती हैं, जिससे उन्हें व्यापक रूप से जांच से बचने के लिए स्वेच्छा से अद्यतन रिटर्न फाइल करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।

यद्यपि करदाताओं को अब एक विस्तारित विंडो से लाभ की गई आय की रिपोर्ट करने के लिए लाभ होता है, लेकिन पिछले आयकर रिटर्न को अपडेट करने से लगाए गए अतिरिक्त कर के कारण उच्च कर भुगतान प्राप्त होगा। हालांकि यह स्वैच्छिक खुलासे के लिए एक व्यापक अवसर प्रदान करता है, यह एक महत्वपूर्ण सवाल उठाता है: क्या करदाता अतिरिक्त कर में वृद्धि के बावजूद स्वेच्छा से छोड़ी गई आय की घोषणा करना जारी रखेंगे? केवल समय बताएगा।

नीरज अग्रवाला एक भागीदार और नीतू ब्रह्मा नांगिया एंड कंपनी एलएलपी में एक सलाहकार हैं।